增值税法 2026 年施行后，劳务派遣、甲供工程、清包工怎么变
增值税从「暂行条例」升为「法」，不是简单换个名字：税目、税率、征收率、进项抵扣、优惠衔接都要重新对一遍。代账公司最容易被客户追问的是劳务派遣和建筑服务三件事，这里逐条讲清楚。
口径截至 2026 年 10 月 21 日 · 政策与办事口径会变，请以主管机关最新公告为准
一句话结论
结论：2026 年 1 月 1 日起，增值税以《中华人民共和国增值税法》为依据。三项影响面最大的变化：劳务派遣 5% 简易计税差额征收的口径取消，按 6% 一般计税；甲供工程 3% 简易计税废止，按 9% 一般计税；清包工与老项目保留 3% 简易计税，执行到 2027 年 12 月 31 日。
- 改的是「计税方法」，不是「业务性质」，合同条款和报价要跟着调。
- 已经签了长期合同、按老口径报价的，要在下一个结算周期前重算含税价。
- 地方执行细节以主管税务机关口径为准，尤其跨省项目。
依据：《中华人民共和国增值税法》（2024 年 12 月 25 日通过，2026 年 1 月 1 日起施行）及财政部、税务总局配套衔接公告。具体文号与地方执行口径请以官方最新发布为准。
三项变化逐条对比
| 业务 | 2025 年底前常见口径 | 2026 年起口径 | 对客户的影响 |
|---|---|---|---|
| 劳务派遣 | 可按 5% 简易计税，差额征收（扣除代付工资、社保、公积金） | 取消 5% 简易差额，按 6% 一般计税（以进项抵扣为主） | 人力成本占比高、进项少的派遣公司税负上升，服务费报价要重算 |
| 甲供工程 | 可选 3% 简易计税 | 3% 简易计税废止，建筑服务按 9% 一般计税 | 甲方供料的项目，施工方税负和报价结构变化最大 |
| 清包工 | 可选 3% 简易计税 | 保留 3% 简易计税 | 基本不受影响，但要确认项目是否符合清包工定义 |
| 老项目 | 可选 3% 简易计税 | 保留 3% 简易计税至 2027 年 12 月 31 日 | 到期后如何衔接要看后续公告，不能默认永久 |
读这张表的顺序：先确认业务属于哪一类（合同怎么签、料是谁供的），再看还能不能用简易计税。合同名称写「甲供」但实际由施工方采购材料的，按实质判断。
算账演示：一个劳务派遣客户
假设某派遣公司当月收取服务费 106 万元（含税），其中代付工资、社保、公积金 90 万元。
老口径（5% 简易差额）：差额 16 万元，税额 = 160,000 ÷ 1.05 × 5% ≈ 7,619 元。
新口径（6% 一般计税）：销项 = 1,060,000 ÷ 1.06 × 6% = 60,000 元；可抵扣进项取决于自身采购（房租、办公、外包等），假设进项 1 万元，则应纳约 5 万元。
税负差距会直接吃掉利润。所以对这类客户，第一步不是改申报表，而是把「服务费 + 代付成本」在合同里拆开写清楚：代付部分要不要开票、按什么口径开，决定了整张发票的税负。
代账公司要替客户做的四件事
- 筛客户：把劳务派遣、建筑（甲供、清包工、老项目）客户单独列出来，先算一遍影响金额。
- 改合同模板：把「含税价 / 不含税价 / 税率 / 计税方法」写进合同，避免税率变了以后扯皮。
- 重算报价：对税负上升的客户给出两套方案（调整服务费 or 拆分业务），让客户选。
- 留痕：口径变化前后的测算表、沟通记录存档，检查时能说明为什么这么报。
这四件事都可以让 AI 先出一版：把客户行业、合同金额、成本结构原样问一遍，让它按当地口径给结论和算账，再人工复核。
常见问题
增值税法施行后，小规模纳税人的免税政策还有效吗？
仍然有效。小规模纳税人月销售额 10 万元（季度 30 万元）以下免征增值税、3% 减按 1% 的政策，现行公告执行到 2027 年 12 月 31 日，与增值税法施行不冲突。
劳务派遣还能差额征税吗？
按 2026 年起的衔接口径，原 5% 简易计税差额征收的安排取消，改为 6% 一般计税。是否还有过渡安排、地方如何执行，需以财政部、税务总局最新公告和主管税务机关口径为准。
甲供工程 3% 还能用吗？
3% 简易计税已废止，建筑服务按 9% 一般计税。已经按老口径报价的长期项目，要在下一个结算节点重算，避免开票时才发现税负对不上。
清包工 3% 什么时候到期？
现行安排保留到 2027 年 12 月 31 日。到期后的衔接以新公告为准，不要按「长期有效」跟客户签多年合同。
客户问「税率变了我要多交多少」，怎么答最快？
先问三个信息：业务类型、含税金额、能拿到多少进项。有这三个就能算出税负差，再给两套应对方案。用 AI 代入当地口径算一遍比翻文件快。
